西班牙税务常识（一）（2013）_西班牙生活_海外生活见闻_驿动之星

西班牙税务常识（一）

前言：自西班牙进入严重的经济危机后，西政府加紧对移民的生意的检查，似乎西班牙的危机是外国移民造成的。他们经济好的时候，从来没有想到移民的贡献，出了问题，便往别人身上推。2012年10月的帝王行动，就发生在国内老百姓反政府情绪高潮中，把矛头移到移民身上也是上面的一种策略。在旅西的外国移民中，中国侨民持老板居留居首位。也就是说，华侨在纳税和创造就业机会方面应该是很有贡献的。然而，人家日子好的时候，并没有把我们放在眼里。出了问题，就想从这些老板那里找点外快。

我们侨居他乡，应当知道“入乡随俗”，这里的“俗”，原意是习俗。但如今，这个俗字已经远远超过了一般的习俗，更重要的是要了解旅居国的法律法规。因为我们现在做的不仅仅是与西班牙本国人民和平共处，生活在一起。人家现在把我们看成是来“抢饭碗”的。所以，为了自己的生存，为了保护自己，不受人欺侮，我们要不是一般地注意，而是要严格要求自己，俗话说：苍蝇不叮没缝的蛋。自己做好了，就不怕别人找茬。

要在这里做生意，赚钱，了解这里的税务方面的法律是非常重要的。在一个法制国家做生意，就必须有法制观念。这里不是以物易物的自然村，不是只会算EURO就可以赚钱的地方。一不小心，犯了规，遭来罚款还是小事，把你放到黑社会，就有口难辩了。

几年前我曾经在郑老师信箱一栏里做过系列简介，谈过有关各种纳税的问题。但是随着时间的迁移，华商中又出现了不少新成员，我们的不少年轻人也加入了从商的队伍。因此我认为还是有必要再把一些重要的内容简单概括地讲一讲。只有了解了旅居国的法律，才有遵纪守法的基础。

下面按不同的税分别简单解释一下。把账交给代书，不能完全放心，自己懂一点才好。尤其是遇到个别不负责任的或者根本不懂行却充内行的人，受害的还是你自己。花一点时间看一看，学一点是完全有必要的。

内容较多，会分几期刊登。感谢关注。

个人所得税：

个体，即前些日子讲到过的自然人营业，需要每个季度做所得税自我申报。所得税申报单有两种，131号和130号.

做包税的，用的是131号申报单，华侨中经营的那些小型的百元店、食品店、服装店、人造首饰店、酒吧或小餐馆多是属于包税的。每年年初，或开业时，代书根据该店的老板人数、工人人数、店面面积、前一年的实际耗电数等计算出一个季度应该交的数额。酒吧和餐馆则要按店里用电的功率数和酒吧长度、桌子数量来计算。如果是一个小店，没有雇佣工人的，在计算中可以得到80%的折扣的优惠。要注意的是，如果年初有工人，年中解雇了工人，一定不能因为没有了工人而改变计算基数减少缴纳季度税，要仍然按照年初申报单交税。如果自己随意更改，会因此受罚。因为减去了工人所多交的部分，可以在第二年做RENTA时，得到改正，申请退还。

不是所有的行业都可以做包税的，即便是同行业，比如百元店，因为规模大，用人多（连老板和家人在内超过四个的）都不宜做包税，不但算出来的缴税金额高，还会出问题。如果你的百元店大，最好做实际报税，保留进货发票。

不在税务局规定的可以做包税的营业项目的，或规模较大的百元店等，可以按实际收入和支出发票计算申报。申报单号为130.每个季度按计算结果交税，如果计算结果是负数，则只申报，不必交钱。

除了季度要做自我申报外，每年的5 – 6月里要做RENTA，个人所得税年度申报。这时除了生意中的变化，比如工人的进出，耗电的多少等，要根据实际数量申报。还要加入一些家庭负担，比如65岁以上没有工作收入的父母，24岁以下没有工作的子女情况，出租住家和借贷购买第一套住家等情况放进去，结果会有两种：一种是前一年四个季度所交的税超出了实际应当交的金额，则可以申请退税。还有一种是，计算结果比前一年季度税总和多的，则要补交一定的金额。

这里重点要讲的是按发票申报的问题。

有一些业主不愿多缴税，不把实际收入和支出发票交给代书，并要求代书给做出亏损或交很少钱的结果来。有的业主把很多支出发票拿来，却报了很低的营业额。

我们遇到过一位老板，每个季度所报的营业额，连交店租都不够。代书要做出亏损或少缴税的税单，并不是难事。但是，这样做是不负责任的。有的代书为讨好客户，做到有求必应。然而如果遇到检查，负责任而受罚的还是业主。因为代书是按业主提供的发票计算的。且不说税务局全是行家，简单看到支出就可以算出应有的营业额。就是一个稍微有一点常识的普通人，也能从支出看出该店的大致营业额。

还有的餐馆，为了少报营业额，买肉、买菜不要发票。做账时，只带来酒水发票（因为酒水公司一律开发票的）鸡蛋、鸡肉发票。一家中餐馆支出中没有买米、买面的发票等。一般人稍加注意就看出，发票不全。

就算那个季度混过去了，一旦遇到检查，税务局的人会发现问题，那时的罚款就不是小事情了。还有的老板，做账时少报收入，但是开的奔驰车，或正在付买房贷款。没有足够的收入，如何应对这些家庭支出？你每季度的收入至少要能养家糊口吧。

曾经有过一家制衣厂，家里五个上学的孩子，用了十来个工人，但是，每个季度的最后结算时，本人的收入还不及一个工人的工资。

负责的代书应当提醒客户，不能贪图一时的少缴税，而无止境地虚报。有的人还喜欢用”做平”这个词，认为把账做平就行了。

请问，哪个业主会愿意辛辛苦苦地干上几年，连个工人的工资收入都没有？

有的侨胞还强调：我确实没有赚钱。其实他把自己家里的开支全算在了生意里去了。你能养家，能支付孩子学习的费用，家里添置了家电，买了房子，都是生意中的所得。这一部分所得，就要依法纳税。更何况，西班牙的个人所得税制度要比中国的还更富有人性化：每年的个人所得税年度申报（RENTA）中，还考虑了申报人的家庭负担，是否在购房等因素，如果交多了，还可以申请退税。不像中国的个人所得税，只看个人收入多少，交掉了，没有退税一说的。

所以，季度税并不等于你每年所交的税。在技术上讲，是AUTOLIQUIDACION，自我计算。到年底（即第二年）还要核实，做自我计算的申报RENTA，经过税务局根据他们掌握的资料核算后，才算通过。

（未完待续）

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